依据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《上海市财政检查工作规程》,以及市财政局《关于组织区财政部门开展2022年会计监督检查工作的通知》(沪财监督发〔2022〕5号)的相关工作要求,我局委托天一会计师事务所于2022年8月至10月对我区行政事业单位3户、代理记账机构5户进行会计监督检查,现将检查结果公示如下:
一、检查发现的主要问题
(一(yi))会计(ji)基础工作规范方(fang)面。主要表现为记账凭证要素不(bu)全,内容不(bu)完整(zheng),原(yuan)始凭证及(ji)账簿(bu)管理不(bu)规范(fan)等问题。
(二(er))内控(kong)建设方面(mian)。一是内部控(kong)制(zhi)制(zhi)度更新不及时(shi);二是业务层面内部控(kong)制(zhi)执(zhi)行存(cun)在合(he)(he)同(tong)关键要素(su)填写不齐全、合(he)(he)同(tong)未编号、未加盖骑缝章、未填写合(he)(he)同(tong)签订(ding)日(ri)期等情况。
(三)会计制度执(zhi)行方(fang)面。一(yi)是会计(ji)科(ke)目(mu)设置(zhi)(zhi)、使(shi)用(yong)不(bu)规范,存在科(ke)目(mu)设置(zhi)(zhi)错误和记账凭(ping)证会计(ji)科(ke)目(mu)的使(shi)用(yong)与实际业务记录(lu)不(bu)一(yi)致的情况;二是部(bu)分税(shui)费、社会保险申报(bao)缴纳(na)不(bu)及时、不(bu)一(yi)致,存在如小税(shui)种印花(hua)税(shui)未及时申报(bao)并缴纳(na)、员工(gong)伙食补(bu)贴未申报(bao)缴纳(na)个人(ren)所得(de)税(shui)、部(bu)分工(gong)资(zi)申报(bao)人(ren)员与实际发放人(ren)员不(bu)一(yi)致等情况。
二、整改处理情(qing)况
针对上述问题,根据《中华人(ren)民共(gong)和国(guo)会(hui)计(ji)法》等规定(ding),松江区财政局(ju)在(zai)充分听取被检(jian)查(cha)单位(wei)意见基础上,依法依规依程序下达了检(jian)查(cha)结论和处理决定(ding),责(ze)令被检(jian)查(cha)单位(wei)限期(qi)改(gai)正,调(diao)整会(hui)计(ji)账务,补缴税款,进一步(bu)规范(fan)会(hui)计(ji)核算,完(wan)善(shan)内部控制体系建设(she)。同时,要求各单位(wei)加(jia)强会(hui)计(ji)管(guan)理工(gong)作,不断(duan)学习(xi),提(ti)高会(hui)计(ji)工(gong)作人(ren)员的业(ye)务水(shui)(shui)平和素质,总(zong)结教(jiao)训(xun),对存在(zai)的问题严(yan)加(jia)整改(gai),减少在(zai)今后会(hui)计(ji)工(gong)作中的错(cuo)误(wu),逐步(bu)提(ti)升整体管(guan)理水(shui)(shui)平。
上海(hai)市(shi)松江区财(cai)政局
2023年7月19日